LLC с Disregarded Entity: Как подать налоговую декларацию для IRS, если вы нерезидент США

01/11/2024

С каждым годом всё больше международных предпринимателей открывают бизнес в США, выбирая LLC (Limited Liability Company) как гибкую и защищённую структуру для ведения дел. Особенность LLC в том, что владельцы могут выбрать налоговый статус компании, и если они выбирают Disregarded Entity, это означает, что компания «игнорируется» для целей налогообложения, а её прибыль и убытки включаются в личную налоговую декларацию владельца. Это можно представить так: с точки зрения налогов, LLC считается продолжением владельца. Однако это не освобождает владельцев LLC от подачи определённых отчётов в IRS, особенно если они нерезиденты США.

В этой статье мы подробно разберем, какие формы и когда необходимо подавать в IRS владельцам LLC с Disregarded Entity, а также как избежать штрафов за несвоевременную подачу документов.

Присутствие в США и налоговые обязательства LLC

LLC с физическим присутствием в США обязана уплачивать налоги, даже если компания ведет минимальную деятельность или не имеет дохода. Физическое присутствие может включать офис, склад или сотрудников на территории США. Это означает, что, помимо уплаты налогов на прибыль, компания также может быть обязана выплачивать другие налоги, например, на заработную плату, если у неё есть сотрудники, а также налоги на имущество или продажи, если бизнес продает товары в определенных штатах.

Однако, даже если LLC не ведет активной деятельности в США, владельцы обязаны ежегодно подавать налоговые и информационные формы в IRS. Это требование распространяется на все Single Member LLC (LLC с одним владельцем), независимо от того, является ли владелец резидентом США или иностранным гражданином. Поддержание своевременной подачи отчетов в IRS является важным элементом налогового законодательства США и обеспечивает прозрачность налоговой отчетности компании.

Основные формы: 1120 и 5472

Каждый владелец Single Member LLC должен ежегодно подавать две формы: Form 1120 и Form 5472. Подача этих форм является обязательным требованием IRS, даже если компания не вела активной деятельности или не получила дохода за отчетный период.

Form 1120 — это корпоративная налоговая декларация, которая подается даже в случае отсутствия дохода. В этом случае подается так называемая нулевая форма 1120, которая подтверждает, что у компании не было операций за отчетный год. Несмотря на отсутствие финансовых операций, компания должна оставаться в налоговом учете, чтобы IRS была информирована о её текущем состоянии.
Form 5472 — это обязательный информационный отчет для компаний с иностранными владельцами. Он содержит данные о финансовых операциях компании, включая любые транзакции с связанными лицами, а также информацию о структуре владения и управлении компанией. Даже если у компании не было операций, форма 5472 должна быть подана в комплекте с нулевой формой 1120.

Подача этих форм не только является обязательным требованием, но и помогает компании избежать потенциальных штрафов, которые могут быть наложены за несоблюдение налогового законодательства. Поддержание налоговой прозрачности позволяет компании сохранять “налоговую чистоту” и минимизировать риски возникновения дополнительных вопросов со стороны налоговых органов.

Отсутствие физического присутствия в США

Если у LLC нет физического присутствия в США, то, согласно налоговому законодательству, компания все равно обязана подавать налоговые отчеты. Это связано с международными соглашениями по обмену налоговой информацией между странами, а также с принципами соблюдения налогового законодательства, которые применяются ко всем компаниям, зарегистрированным в США. LLC, не имеющая офиса, склада или сотрудников на территории США, по-прежнему обязана подавать нулевую форму 1120 и информационную форму 5472, чтобы поддерживать свою налоговую “чистоту”.

Важно отметить, что отсутствие физических операций не освобождает компанию от обязательства предоставлять ежегодные отчеты в IRS. Это условие призвано предотвратить возможные случаи уклонения от налогов и гарантировать, что компания соблюдает правила международного обмена информацией. Например, если компания использует номинальный офис в США для получения почты или регистрации, то такое минимальное присутствие также может считаться достаточным основанием для подачи отчетов.

Сроки подачи отчетов для нерезидентов

Для нерезидентов США крайний срок подачи налоговой декларации — 15 апреля каждого года. Этот срок распространяется на все LLC, включая компании, которые не вели активной деятельности в отчетном году. В случае пропуска крайнего срока подачи документов IRS может наложить штрафы, которые могут варьироваться в зависимости от характера нарушения и времени задержки.

Чтобы избежать штрафных санкций, владельцам LLC рекомендуется заблаговременно готовить все необходимые документы. Подготовка отчетности может потребовать времени, особенно если у компании есть международные операции или сложная структура владения. Планирование и своевременная подача отчетов помогут избежать дополнительных финансовых потерь и сохранить соответствие требованиям IRS.

Штрафы за несвоевременную подачу отчетов

Если владелец LLC не подаст форму 5472 и нулевую форму 1120 вовремя, IRS может наложить штраф в размере $25,000. Этот штраф применяется как к компаниям, которые имели доход, так и к тем, кто не вел активную деятельность в отчетном году. Пренебрежение сроками подачи отчетности может привести к значительным финансовым потерям, что делает соблюдение сроков одним из ключевых аспектов налогового учета для владельцев LLC.

Чтобы минимизировать риск возникновения штрафных санкций, владельцам рекомендуется уделять особое внимание подготовке документов и подавать их до крайнего срока. Помимо финансовых санкций, несвоевременная подача отчетов может негативно повлиять на репутацию компании и вызвать дополнительные проверки со стороны IRS.

Отчетность при наличии дохода

Если LLC имела доход в отчетном году, ей потребуется подать дополнительную форму — Form 1040NR, которая представляет собой налоговую декларацию для нерезидентов. Это обязательное требование для всех владельцев LLC, не являющихся резидентами США. Для подачи формы 1040NR владельцу компании необходимо иметь ITIN (Individual Taxpayer Identification Number). ITIN выдаётся иностранным налогоплательщикам, которые не имеют SSN (Social Security Number), и служит средством идентификации налогоплательщика в системе IRS.

Кроме того, компания должна предоставить отчет о прибыли и убытках (Profit and Loss Statement, PnL), который включает информацию о доходах, расходах и чистой прибыли за отчетный период. Эти данные позволяют IRS правильно оценить финансовую деятельность компании и рассчитать её налоговые обязательства.

Подача отчетов через профессиональных бухгалтеров

Подача налоговых отчетов для нерезидентов может быть сложным процессом, особенно если у компании есть доход и международные операции. Избежать ошибок и штрафов можно, обратившись за помощью к профессиональному бухгалтеру с лицензией США. Специалисты в области налогового законодательства могут помочь подготовить и подать все необходимые формы, включая 5472, 1120 и 1040NR, а также предоставить консультации по вопросам налоговой отчетности и планирования.

Наша команда TaxFreeCorp готова помочь вам с подготовкой всех необходимых отчетов и документов, включая регистрацию ITIN, составление отчета о прибыли и убытках, а также подачу информационных форм. Мы предлагаем полное сопровождение на всех этапах налогового взаимодействия с IRS, что помогает нашим клиентам соблюдать все требования законодательства и избежать возможных проблем.

Если у вас есть вопросы по подаче налоговых деклараций или вам нужна помощь в подготовке документов, свяжитесь с нами. Мы обеспечим профессиональную поддержку на всех этапах и поможем вам выполнить все требования IRS без лишних сложностей.