Подача налоговых деклараций в США для владельцев международного бизнеса может быть одной из самых сложных задач, с которой сталкиваются предприниматели. Важно понимать не только требования IRS, но и разнообразие форм и сроков, которые варьируются в зависимости от типа бизнеса и его структуры.
Это руководство разработано для того, чтобы помочь владельцам международных компаний легко ориентироваться в налоговом законодательстве США, минимизировать риски штрафов и проблем с регуляторами. Независимо от того, ведете ли вы бизнес через LLC, C-корпорацию или партнерство, знание ключевых дат и необходимых документов – это первый шаг к успешной подаче налоговой декларации.
Требования к подаче налоговых деклараций в США для международных предпринимателей
Если у вас возникнут вопросы или потребуется дополнительная информация, наши эксперты всегда готовы помочь вам разобраться в сложностях налоговой системы США.
US Single Member LLC с обязательством по подаче личной налоговой декларации
Если вы являетесь нерезидентом США и владеете американской LLC с одним участником, которая ведёт активную деятельность (например, оказывает услуги, сдает имущество в аренду или инвестирует через брокерский счёт), вы обязаны подавать личную налоговую декларацию и отчитываться о доходах в США. Такая структура требует включения доходов в индивидуальную отчётность, поскольку LLC считается “прозрачной” для целей налогообложения.
Необходимые формы подачи:
- Форма 1040NR — индивидуальная налоговая декларация нерезидента
- Schedule C — доход от самозанятости
- Schedule E — доход от аренды недвижимости
- Schedule B / Schedule D — доход с брокерского счёта или прирост капитала
Ключевые даты:
- 15 апреля — крайний срок подачи Форма 1040NR или запроса на продление подачи на 6 месяцев
Подача отчётности Foreign Single Member LLC при отсутствии деятельности и дохода в США
Если вы владеете иностранным LLC с одним участником и не ведёте торговлю или бизнес в США, вы не обязаны подавать форму 1040NR и платить налоги на личный доход. Как нерезидент (иностранный гражданин), вы обязаны подавать налоговую отчётность в США только при наличии:
- дохода FDAP (фиксированного, определённого, ежегодного или периодического) без удержания у источника,
- или дохода, эффективно связанного с торговлей или бизнесом в США.
Необходимые формы подачи:
- Форма 1120 (Pro Forma) — информационная корпоративная декларация
- Форма 5472 — отчёт иностранного владельца
Ключевые даты:
- 15 апреля — крайний срок подачи Форм 1120 и 5472 или подачи запроса на продление
- 15 апреля — крайний срок подачи индивидуальной декларации (Форма 1040NR), если она требуется
Подача налоговой отчетности для LLC с несколькими участниками (Multi-Member LLC)
Если вы нерезидент США и владеете компанией в форме LLC с несколькими участниками, такая структура по умолчанию рассматривается Налоговой службой США (IRS) как партнёрство. Это означает, что LLC обязана подавать партнёрскую налоговую декларацию (Форма 1065), а каждый участник отчитывается о своей доле дохода отдельно — через приложения K-1, K-2 и K-3.
1. Иностранные участники с доходом из США
Если LLC принадлежит нескольким нерезидентам и получает доход, связанный с деятельностью в США, необходимо подать следующие формы:
- Форма 1065 — партнёрская налоговая декларация
- Форма 8825 — доход от аренды недвижимости
- K-1, K-2, K-3 — для каждого участника
- Формы 8804, 8805, 8813 — при наличии эффективно связанного дохода (ETB)
- Форма 1040NR — подаётся каждым иностранным участником
- Получение ITIN — при необходимости подачи 1040NR
Крайний срок подачи: 15 марта года или продление на 6 месяцев
2. Иностранные участники без дохода из США
Если все участники — нерезиденты, и деятельность LLC не связана с США, подача 1040NR не требуется. Однако партнёрская отчётность обязательна:
- Форма 1065
- Форма 8825 — при наличии аренды
- K-1, K-2, K-3 — на каждого участника
- Формы 8804, 8805, 8813 — только при наличии ETB
Крайний срок подачи: 15 марта года
3. Смешанный состав участников (резиденты и нерезиденты)
При наличии как резидентов, так и нерезидентов среди участников LLC требуется следующая отчётность:
- Форма 1065
- Форма 8825 — при наличии аренды
- K-1, K-2, K-3
- Формы 8804, 8805, 8813 — при ETB
- Форма 1040 — для резидентов США
- Форма 1040NR — для нерезидентов
Крайний срок подачи: 15 марта года
4. Все участники — резиденты США
В случае, если участники LLC являются только резидентами США, отчётность подаётся в стандартном формате партнёрства:
- Форма 1065
- Форма 8825 — при наличии аренды
- K-1, K-2, K-3
- Формы 8804, 8805, 8813 — при ETB
- Форма 1040 — индивидуальная декларация каждого участника
Крайний срок подачи: 15 марта года
Подача налоговой отчётности для LLC и корпораций со статусом C-Corp
Некоторые владельцы LLC могут добровольно выбрать налогообложение как корпорация (C-Corp), подав соответствующее уведомление в IRS. Это меняет налоговый статус LLC: компания становится самостоятельным налогоплательщиком и обязана подавать корпоративную декларацию. Также отчётность требуется для раскрытия информации об иностранных владельцах.
LLC с налогообложением C-Corp
- Форма 1120 — корпоративная налоговая декларация
- Форма 5472 — отчёт об иностранном владельце или связанных сторонах
Крайний срок подачи: 15 апреля года или продление на 6 месяцев
Делавэрская C-корпорация с иностранным владельцем
Если ваша компания зарегистрирована в штате Делавэр и принадлежит иностранному владельцу, требуется не только федеральная налоговая отчётность, но и подача отчёта о франчайзинговом налоге штата.
- Форма 1120 — корпоративная налоговая декларация
- Форма 5472 — отчёт иностранного владельца
- Декларация по франчайзинговому налогу штата Делавэр
Сроки:
- 1 марта — отчёт по франчайзинговому налогу Делавэра
- 15 апреля — отчётность по формам 1120 и 5472
Делавэрская C-корпорация с внутренним статусом
Даже если компания ведёт деятельность только внутри США, при регистрации в Делавэре она обязана подавать два вида отчётности:
- Форма 1120 — корпоративная налоговая декларация
- Франчайзинговая декларация Делавэра
Сроки:
- 1 марта — франчайзинговый налог Делавэра
- 15 апреля — федеральная декларация (1120)
DAO LLC
Если децентрализованная автономная организация (DAO) зарегистрирована как LLC, она подчиняется стандартным требованиям к партнёрствам, если не выбрала другой налоговый статус.
- Форма 1065 — партнёрская налоговая декларация
- Форма 8825 — доход от аренды
- Приложения K-1, K-2, K-3 — на каждого участника
- Формы 8804, 8805, 8813 — при наличии дохода, эффективно связанного с бизнесом в США
Крайний срок подачи: 15 марта года или продление на 6 месяцев
Заключение
Понимание требований к подаче налоговых деклараций в США для нерезидентов требует внимательности к деталям, точного соблюдения сроков и правильного выбора форм в зависимости от структуры бизнеса. Независимо от того, ведёте ли вы деятельность через LLC с одним или несколькими участниками, C-корпорацию или DAO, каждая ситуация требует отдельного подхода и точного соответствия требованиям IRS. Ошибки в подаче или неполная отчётность могут привести к штрафам и осложнениям в будущем. Если вы не уверены, как правильно подготовить документы или хотите делегировать этот процесс профессионалам, команда TaxFreeCorp. готова помочь. Мы сопровождаем предпринимателей из разных стран, обеспечивая корректную и своевременную подачу отчётности в соответствии с законодательством США.