В начале каждого года у многих предпринимателей, которые занимаются электронной коммерцией в США, встает вопрос об отчётности владельцев компаний (в частности, LLC-Disregarded Entity). 

Не все знают, что НЕрезидентам США, при подаче годового отчёта по личным доходам (не корпоративным), нужен налоговый номер – ITIN (это аналог SSN, который выдаётся НЕгражданам и НЕрезидентам США).

ITIN (индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика)  — это номер для налоговых процессов, выдаваемый Налоговой службой США (IRS).

Отметим, что нерезиденты не могут получить номер социального страхования в США (SSN), и налоговая даёт возможность решить эту ситуацию с помощью ITIN.

Чем ITIN отличается от EIN и для каких целей он используются?

EIN (идентификационный номер работодателя – федерального налогоплательщика) — используется для идентификации компании в налоговых органах, банках и других организациях.

EIN оформляется в федеральной налоговой службе США для компаний, но может быть присвоен и самозанятым лицам. При этом, для отчётности всё равно потребуется ITIN. Поэтому для оформления годовой налоговой декларации самозанятого лица, получение EIN не играет ключевой роли.

Немаловажно, EIN выдаётся федеральной службой и не зависит от штата регистрации компании.

ITIN можно сравнить с ИНН (налоговый номер физического лица в странах СНГ). Основная задача этого номера – персональная налоговая отчётность.

Получить ITIN  не сложно даже для иностранных граждан – нерезидентов США, которые имеют бизнес в Штатах (что является основанием для получения), но, при этом, не живут там.

Если у вас LLC в США (и не выбран тип налогообложения, как у корпорации, форма 8832), и вы успешно продаёте на Amazon или других маркетплейсах, то в начале года вы обязаны подать налоговую декларацию в IRS за предыдущий календарный год. Все финансовые поступления, связанные с LLC Disregarded Entity, напрямую зачисляются её участникам (LLC не облагается налогом, как отдельная структура). Все доходы, в таком случае, попадают в персональные декларации учредителей, и отчитываться нужно уже физическим лицам – владельцам компании. Для этого понадобится ITIN.

Так же, если у вас LLC с налогообложением – C-Corp (и вы сделали запрос по форме 8832) или у вас корпорация, то ваша компания обязана уплатить подоходный налог федерального уровня в размере 21% (на дату публикации статьи). За предыдущий налоговый период можно отчитаться, используя EIN, так как такого рода компания является налогооблагаемой структурой. Если после уплаты корпоративного налога в компании остаются средства, и акционеры хотят вывести их в виде дивидендов, в таком случае акционеры обязаны подать личные годовые декларации. Для этого необходим ITIN или SSN.

ВАЖНО! Независимо от формы компании (LLC или Corporation) и типа налогообложения (Disregarded Entity или C-Corp), получая доход от деятельности компании в Штатах, физическое лицо обязано отчитаться в налоговую службу США.

Если вы понимаете, что необходимо оформить ITIN, советуем обратится к СРА (сертифицированному бухгалтеру США). Важно, что для получения этого номера, в 95% случаев, нужно предоставлять оригинал паспорта или его нотариально заверенную копию. Есть «Accepted СРА», которые имеют право оформить ITIN без предоставления оригиналов документов.

Если нужно оформить ITIN или компанию в США, наши аккредитованные Специалисты смогу вам помочь в оформлении. Напишите нам в Telegram.