Торгуя на маркетплейсах Amazon, eBay, Walmart и прочих, мы ошибочно полагаем, что торговые гиганты позаботятся обо всём. Многие считают, что если Marketplace собирает Sales Tax, то нам не нужно думать о налогах с продаж, отчётах и наличии Resale Certificate. Так ли это на самом деле? Давайте разберёмся вместе!
Сразу отметим, что в статье речь пойдёт ТОЛЬКО о Sales Tax. Никакие другие налоги затронуты не будут.
Владельцы онлайн бизнеса оформляют Resale Certificate только по требованию дистрибьюторов. Такой подход не является верным. Возможно, вы не учли некоторые моменты, и наша статья поможет вам расставить все точки над «i».
Исторически «традиционные» продавцы собирали налоги с продаж только в своем родном штате. С развитием онлайн торговли многое изменилось. Теперь сбор налога с продаж начинается с важного понятия: ❗️Sales Tax Nexus❗️
Nexus, дословно, это присутствие (связь) любой вашей бизнес-деятельности в определенном штате, независимо от того, являетесь вы онлайн-продавцом или управляете бизнесом не в сети. Не имея реального физического присутствия, вы всё равно должны собирать налог с продаж. Интернет продавцам необходимо соблюдать законы Sales Tax Nexus и взимать налог с продаж в каждом штате, где присутствует их бизнес.
Для этого следует выделить самые распространенные варианты «Sales Tax Nexus»:
🔹 Home State Nexus
Штат, в котором вы живете и/ или зарегистрирован ваш бизнес. Необходимо взимать налог с продаж со всех покупателей из этого штата.
🔹 Логистика и помещения
Склад, производство и другие места хранения товара (магазин, офис, шоу-рум, преп-центр), а также нахождение оборудования – часть вашего Nexus. Нужно взимать налог с продаж в штатах, связанных с логистикой и размещением товара.
Например, вы ведёте бизнес в Миннесоте, склад находится в Калифорнии, а производство товара – в Нью-Джерси. Все эти штаты – часть вашего Nexus.
🔹 HR
Если ваши сотрудники находятся в разных штатах, то эти штаты также могут быть вашим Nexus. На это влияет вид деятельности работника и конкретный штат его нахождения.
🔹 Подрядчики и поставщики, дропшиппинг (прямые поставки) и аффилейты (партнеры)
Если поставщики отправляют заказы напрямую вашим клиентам, то придется взимать Sales Tax с клиентов, находящихся в том же штате, что и ваши поставщики. Применение Nехus зависит от вашего налогового статуса и от доставки.
Если партнер направляет вам клиентов в обмен на процент от продаж, в некоторых штатах, при достижении определённого объёма, это создаст налоговый Nexus.
🔹 Маркетинг
Выставки и трейд шоу, собрания, корпоративы, организация конференций и ярмарок за последние 12 месяцев, также попадает под Nexus. В зависимости от штата, необходимо собирать налог с продаж, где ваша компания присутствовала.
🔹 Экономическая связь или «Economic Nexus»
Это обязательство наступает при достижении определенного оборота продаж в конкретном штате. Самый популярный Economic Nexus – это оборот продаж 100–200 тысяч долларов или более 200 транзакций за налоговый период. Economic Nexus это нововведение, которое действует почти в половине штатов.
Порядок действий компании в отношении Sales Tax Nexus
🔸 После того, как компания установила Sales Tax Nexus в определенном штате, она несёт ответственность за сбор налогов с продаж со всех клиентов в этой юрисдикции.
🔸 Следующий шаг – получение разрешения на взимание налога с продаж. Иногда это называют «разрешением продавца» (Seller’s Permit) или «лицензией на налог с продаж» (Sales Tax License / Resale Certificate).
Resale Certificate – это документ, подтверждающий, что вы являетесь законным продавцом или покупателем и приобретаете продукты для перепродажи. Использование Resale Certificate для покупки товаров, которые вы не собираетесь продавать, является незаконным.
Важно зарегистрироваться перед тем, как вы начнете удерживать налог с ваших покупателей. Удерживать налог от имени властей штата без соответствующего разрешения — незаконно.
Большинство штатов требует от владельцев разрешений уплаты налогов с американского банковского счета.
Как работает Sales Tax Nexus в ситуации с Амазон сейчас
Давайте по пунктам, в каких случаях наступает Nexus, если вы работаете по системе FBA?
🔹 Вы оформляете Resale Certificate в штате регистрации вашей компании. В случае, если вы резидент США, то и в штате вашего резидентства.
🔹 Ссылаясь на основателя компании Tax Jar, Марка Фаггиано (партнёр Amazon, Ebay, Walmart, Payoneer по ведению налогового учёта у клиентов), вы обязаны зарегистрироваться и получить Resale License во всех штатах, где есть ваши склады Amazon. Это подтверждает формальное нахождение вашего товара, при продаже по системе FBA.
🔹 Вы регистрируетесь во всех штатах, где достигаете «Economic Nexus», установленного в данном штате.
🔹 Если у вас есть работники или поставщики, подходящие под критерии Nexus данного штата, то регистрируйтесь и получайте сертификат и в нём.
Подведём итог. Если у вас есть Nexus (связь) со штатом, то вы должны взимать налог с продаж со всех покупателей в этом штате. Будь вы физическим лицом или компанией, торгующей на площадке Амазон в США, вам нужно чётко понимать, что Resale Certificate должен быть оформлен в каждом штате, с которым у вас есть «связь» – Nexus и в котором находятся центры Амазон, используемые вами.
Для тех, кто не сотрудничал с нами ранее, хотим сообщить, что мы оформляем Resale сертификаты в любом штате США (за исключением тех, где они не выдаются), регистрируем юридические лица в США, странах Европы и офшорах.
Благодарим, что дочитали эту статью до конца. Нам очень важно понимать, что статья была полезной.